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O sucesso de uma empresa depende, diretamente, das relações que esta apresenta com os seus stakeholders, nomeadamente investidores, credores, fornecedores, acionistas, entre outros. 

Para garantir boas relações com os stakeholders, as empresas devem ser transparentes no que diz respeito à sua gestão, sucesso e desempenho financeiro. Para isso, devem providenciar demonstrações financeiras que permitam fazer este tipo de avaliações.

Estes relatórios refletem a história financeira da empresa. São, por isso, essenciais para a tomada de decisão estratégica, tanto por parte de investidores e credores, como dos próprios gestores. 

Neste artigo, explicamos o que são as demonstrações financeiras e que tipos existem. Explicamos ainda qual a sua importância e limitações e de que forma é possível automatizar a produção deste tipo de informação financeira.  

O que são demonstrações financeiras? 

As demonstrações financeiras são relatórios contabilísticos que apresentam informações fundamentais para a gestão interna e tomada de decisão estratégica. Fornecem, sobretudo, informações sobre a situação financeira da entidade, o seu desempenho e as variações dos seus fluxos de caixa.  

As demonstrações financeiras são fundamentais para que os investidores, credores, gestores e administradores consigam avaliar a saúde e viabilidade financeira da empresa. Deste modo, é possível, para todos os stakeholders, tomar decisões estratégicas de forma consciente e informada.  

A elaboração destes relatórios deve ser feita com base nos princípios contabilísticos legais e normativos. Devem ser preparados de modo a espelharem, de forma clara e objetiva, as transações e operações financeiras da entidade. 

Qual a importância das demonstrações financeiras? 

As demonstrações financeiras permitem: 

• Registar os fluxos de caixa 
• Identificar a posição patrimonial da entidade 
• Registar os lucros ou prejuízos 
• Apurar o valor dos impostos 
• Analisar a saúde financeira da entidade 

Portanto, as demonstrações financeiras constituem uma ferramenta essencial para o fornecimento de informações relevantes. Estas são utilizadas para a tomada de decisões informadas, tanto por parte dos utilizadores externos, como dos utilizadores internos.  

Quais são as principais demonstrações financeiras? 

Para conseguir avaliar a situação financeira de uma empresa da forma mais completa possível, é necessário analisar a informação de várias demonstrações financeiras. Existem quatro tipos de demonstrações financeiras principais. São elas: 

• Balanço  
• Demonstração de Resultados 
• Demonstração de Fluxos de Caixa 
• Demonstração de Alterações no Capital Próprio 

BALANÇO 

O balanço patrimonial é uma das principais demonstrações financeiras da empresa. Demonstra a posição financeira da entidade num determinado momento, geralmente no final de um período contabilístico, por norma, o final do ano fiscal.  

Esta demonstração financeira demonstra como são compostos o ativo, o passivo e o capital próprio de uma empresa. O balanço é elaborado de modo a obedecer à seguinte equação contabilística fundamental: 

Ativo = Passivo + Capital Próprio 

• O ativo corresponde a todos os bens e direitos que a entidade possui, sendo composto pelo ativo corrente e ativo não corrente.
• O passivo corresponde ao conjunto das dívidas e obrigações de uma entidade. É composto pelo passivo corrente e o passivo não corrente.
• O capital próprio corresponde ao valor investido pelos proprietários na própria entidade. Pode incluir capital subscrito, ações emitidas, lucros retidos, entre outras componentes. 

O balanço demonstra como é que os bens da entidade são financiados pela dívida e capitais próprios. Através do balanço, os investidores, credores e fornecedores conseguem avaliar a situação financeira da empresa. Deste modo, conseguem perceber qual a sua capacidade para cumprir com as suas dívidas e obrigações. 

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 

A demonstração de resultados apresenta todos os rendimentos gerados pela empresa bem como todos os gastos incorridos durante um período contabilístico.   

Os rendimentos correspondem a todo o dinheiro gerado pela entidade, através da venda de bens, prestações de serviços, juros obtidos, entre outros. 

Os gastos correspondem aos custos e despesas em que a empresa incorreu para levar a cabo a sua atividade. Incluem-se os gastos relacionados com a compra de materiais ou mercadorias, os salários, fornecimentos e serviços externos, gastos administrativos, entre outros. 

Ao fazer a diferença entre o total de receitas e gastos, a demonstração de resultados indica se a entidade teve lucro ou prejuízo. Se o total dos rendimentos exceder o total de gastos, a empresa apresenta lucro. Se o total dos gastos exceder o total dos rendimentos, a empresa apresenta prejuízo. 

Resultado Líquido (Lucro/Prejuízo) = Total de Rendimentos – Total de Gastos  

A demonstração de resultados espelha o desempenho financeiro de uma empresa. Trata-se de uma demonstração financeira bastante importante para os investidores, que podem aferir, através dela, se a empresa é rentável ou não. 

DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA 

A demonstração de fluxos de caixa é uma demonstração financeira que reflete as entradas e saídas de caixa da entidade.

A demonstração de resultados mostra se a empresa conseguiu gerar lucros. Já a a demonstração de fluxos de caixa mostra se a empresa conseguiu gerar dinheiro e se fez uma boa gestão de caixa.  

A demonstração de fluxos de caixa apresenta três categorias de atividades geradoras de fluxos de caixa: 

• Atividades operacionais – refletem os recebimentos e pagamentos referentes às atividades de exploração principais da empresa. Incluem-se aqui as atividades de venda de bens ou prestação de serviços 
• Atividades de investimento – refletem os recebimentos e pagamentos referentes a atividades relacionadas com a aquisição e venda de ativos de longo prazo. Incluem-se aqui as aquisições/vendas de propriedades, máquinas e equipamentos, entre outros 
• Atividades de financiamento – refletem os recebimentos e pagamentos referentes a atividades de financiamento da empresa. Incluem-se os fluxos de caixa referentes a emissão e compra de ações, contração e pagamento de empréstimos, pagamento de dividendos, entre outros. 

A demonstração de fluxos de caixa revela como é que a empresa utiliza o dinheiro das suas receitas. Desta forma, os investidores conseguem perceber se há eficiência na gestão que a empresa faz relativamente à utilização do seu dinheiro. Conseguem aferir se a empresa apresenta uma gestão de fluxos de caixa eficiente e consistente. Além disso, os gestores conseguem perceber se será necessário fazer ajustes no controlo de fluxos de caixa, por forma a eliminar ineficiências.  

DEMONSTRAÇÃO DE ALTERAÇÕES NO CAPITAL PRÓPRIO 

A demonstração de alterações no capital próprio descreve as variações que ocorrem no capital próprio de uma entidade, num determinado período contabilístico. Permite identificar quais as fontes que contribuíram para a diminuição ou aumento do capital próprio, nomeadamente reservas, capital social ou outras fontes.

É particularmente importante para empresas cotadas em Bolsa, em que o valor do capital social pode variar com a entrada de mais acionistas. Esta alteração pode mudar o valor das ações emitidas pela empresa e, consequentemente, o valor dos dividendos pagos por ela.  

Trata-se de uma demonstração financeira muito importante para a análise dos investidores e dos acionistas. Fornece-lhes informações importantes sobre a capacidade que a entidade tem de gerar lucros e distribuir dividendos. Este tipo de informações influencia fortemente a tomada de decisão no que diz respeito a possíveis investimentos. 

Como automatizar a elaboração das demonstrações financeiras? 

As demonstrações financeiras são uma fonte de informação fundamental para assegurar o sucesso financeiro de uma entidade junto dos seus stakeholders. Contudo, a sua produção pode ser um processo bastante complexo, que implica a análise e tratamento de vários dados.  

A produção dos relatórios, de forma manual, pode ser um processo demorado e menos eficiente. Isto porque é mais suscetível à falha humana na produção da informação financeira. Tal pode resultar em demonstrações financeiras que não refletem a realidade da entidade. 

Logo, um software de contabilidade, como o Centralgest Cloud é essencial. Com ele, as empresas podem produzir a informação financeira de forma automática, célere e eficiente. 

Os automatismos do Centralgest Cloud permitem a produção dos relatórios sem intervenção humana, com menor probabilidade da ocorrência de erros. Deste modo, o nosso programa garante: 

• Transparência na informação financeira produzida 
• Celeridade na produção de informação financeira 
• Minimização dos erros na produção das demonstrações financeiras 
• Um acompanhamento do desempenho financeiro da empresa muito mais eficiente e simplificado 

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